W 2024 r. w zakresie ZFŚS miało miejsce kilka zmian prawnych, dlatego też proponujemy Państwu uczestnictwo w zajęciach, podczas których je omówimy. Podczas zajęć przedstawimy:

  • zasady naliczania odpisu na ZFŚS w roku 2024 po uwzględnieniu zmian, obowiązujących od 1 stycznia 2024 r. wraz z praktycznym omówieniem prowadzenia działalności socjalnej w ramach Funduszu,
  • zmiany dotyczące zmniejszenia limitów, o których mowa w art. 21 ust. 67 updof,
  • zmiany sposobu ustalania wysokości odpisów na ZFŚS dla nauczycieli emerytów, rencistów lub pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne, a także ustalenia czy emeryt może korzystać z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych u pierwszego pracodawcy, od którego odszedł na emeryturę, nawet w sytuacji, gdy zatrudnił się w innej jednostce/firmie zgodnie z Uchwałą Sądu Najwyższego z 21 lutego 2024 r.

CELE I KORZYŚCI:

  • Zdobycie wiedzy i uzyskanie kompetencji na temat zasad tworzenia i korygowania ZFŚS, jego zakresu, osób uprawnionych do korzystania, ochrony ich danych, opodatkowania świadczeń, terminowego przekazywania środków z ZFŚS, ewidencjonowania w księgach rachunkowych oraz możliwości wydatkowania środków.
  • Poznanie skutków prawnych dla pracodawców, wynikających z Uchwały Sądu Najwyższego z 21 lutego 2024 r. w kontekście emerytów, podejmujących zatrudnienie u innych pracodawców.
  • Przypomnienie, jak odwołanie stanu epidemii, spowodowanej wirusem Covid-19, wpłynęło na limity zwolnienia podatkowego od 1 stycznia 2024 r. dla świadczeń rzeczowych oraz pieniężnych, finansowanych w całości ze środków ZFŚS.
  • Wskazanie osób, odpowiedzialnych za tworzenie, ewidencjonowanie, obieg i kontrolę dokumentów, naliczanie, korygowanie, księgowanie i sprawozdawczość.
  • Przypomnienie kwestii ustalania przeciętnego zatrudnienia, prowadzenia ewidencji syntetyczno – analitycznej czy dokonywania korekty odpisu przed wstępnym zamknięciem ksiąg rachunkowych.
  • Analiza nieprawidłowości, jakie najczęściej są popełniane w obszarze działalności socjalnej oraz przedstawienie sposobów ich zapobiegania.
  • Uzyskanie podpowiedzi i przydatnych wskazówek oraz informacji o najczęstszych błędach i nieprawidłowościach, a także sposobach ich eliminacji.
  • Otrzymanie obszernych materiałów- praktycznego opracowania przepisów i dodatkowych przykładowych wzorów niezbędnej dokumentacji ZFŚS, tj.: regulaminy, czy właściwe księgowania.
  • Uzyskanie odpowiedzi na poniższe pytania:
  • Czym jest działalność socjalna? Co wchodzi zakres działalności socjalnej?
  • Na co mogą być przeznaczone środki ZFŚS?
  • Kto może być, a kogo nie można pominąć w gronie osób uprawnionych do Funduszu?
  • Jak prawidłowo wyliczać dochody?
  • Jak rozumieć pojęcie „potwierdzenie sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej”?
  • Jakie dokumenty i na jakich zasadach pracodawca może żądać od osoby uprawnionej?
  • Jakie są zasady funkcjonowania (lub nie) komisji socjalnych?
  • Jak wyliczać kryteria socjalne?
  • Kto i w jakim zakresie może kontrolować ZFŚS?
  • Kto odpowiada za inwentaryzację ZFŚS?
  • Jak zrobić korektę odpisu na ZFŚS przed wstępnym zamknięciem ksiąg rachunkowych?
  • Kto odpowiada za RODO w ZFŚS?
  • Jak przeprowadzić egzekucją komorniczą (dokonać potrąceń z ZFŚS)?

PROGRAM:

  1. Zasady dokonania odpisu na ZFŚS w roku 2024 – podstawy prawne, odpis obligatoryjny i uznaniowy.
  2. Omówienie zmian, wynikających z ustawy o szczególnych rozwiązaniach służących realizacji ustawy budżetowej na rok 2024.
  3. Zasady naliczania odpisu dla nauczycieli, w tym znowelizowany sposób ustalania wysokości odpisów na ZFŚS dla nauczycieli emerytów, rencistów lub pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne, dotyczący art. 53 ust. 2 Karty Nauczyciela, wchodzący w życie 1 stycznia 2024 r.
  4. Wpływ odwołania stanu epidemii, wprowadzonego w związku z COVID-19, na limity zwolnienia podatkowego od 1 stycznia 2024 r. dla świadczeń rzeczowych oraz pieniężnych finansowanych w całości ze środków ZFŚS – okres czasowego limitu.
  5. Omówienie skutków prawnych, wynikających z Uchwały Sądu Najwyższego z 21 lutego 2024 r. w kontekście emerytów podejmujących zatrudnienie u innych pracodawców.
  6. RODO a ZFŚS.
  7. Wewnętrzne regulacje w zakresie RODO – obowiązki pracodawcy i osób uprawnionych (dane o sytuacji życiowej – w tym zdrowotnej, rodzinnej i materialnej).
  8. Osoby uwzględniane do naliczenia odpisu na ZFŚS.
  9. Pojęcie kryteriów socjalnych – przykłady.
  10. Ustawowy zakres działalności socjalnej, czyli na co mogą (lub nie) być przeznaczone środki ZFŚS – przykłady (działalność kulturalna, rekreacyjna, zapomogi, paczki, dofinansowanie do obozów, kolonii i wycieczek, świadczenie urlopowe dla nauczycieli, pracowników niepedagogicznych – ZUS, podatek itp.).
  11. Świadczenia z ZFŚS dla emeryta zatrudnionego w innym zakładzie pracy – stanowisko Sądu Najwyższego.
  12. Ustalanie dochodu do celów socjalnych, w tym sposoby pozyskiwania przez pracodawcę i potwierdzenia sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej - w tym zdrowotnej, osób uprawnionych. Czy jest możliwość żądania przez pracodawcę dokumentów?
  13. Korekta odpisu na ZFŚS przed wstępnym zamknięciem ksiąg rachunkowych - w tym sposób ewidencji w księgach rachunkowych.
  14. Metodyka ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych - przykłady.
  15. Gromadzenie środków Funduszu na odrębnym rachunku bankowym.
  16. ZFŚS w księgach rachunkowych – otwieranie i zamykanie, konta syntetyczne i analityczne, ewidencja dodatkowa, klasyfikacja budżetowa
  17. Inwentaryzacja ZFŚS, w tym metody, terminy, częstotliwość i sposób dokumentowania.
  18. Komisje socjalne – zasady tworzenia, zadania i obowiązki – przykładowy regulamin.
  19. Ewidencja księgowa zakupu i wydania kart przedpłaconych lub paczek – świadczenie zwolnione z podatku, ewidencja zasilenia wcześniej zakupionej karty, a także ewidencja naliczenia podatku w przypadku świadczenia opodatkowanego.
  20. Pożyczki na cele mieszkaniowe (zasady, dokumenty, oprocentowanie, opodatkowanie).
  21. Umorzenie pożyczki z ZFŚS po śmierci osoby uprawnionej a podatek dochodowy – interpretacje podatkowe.
  22. Procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do regulaminu w sprawie ZFŚS – przykładowy regulamin.
  23. Konsekwencje naruszenia ustawy o ZFŚS.
  24. Dokonywanie potrąceń z ZFŚS (egzekucja komornicza i administracyjna).
  25. Dyskusja.

ADRESACI: Kierownicy jednostek oraz główni księgowi i ich zastępcy, pracownicy działów finansowo-księgowych, pracownicy merytoryczni i inne osoby biorące udział w tworzeniu i gromadzeniu dokumentacji, przedstawiciele związków zawodowych lub załogi, emeryci, renciści, byli pracownicy, odpowiedzialni za czynności administracyjno - ewidencyjne w obszarze gospodarowania ZFŚS.