MODUŁ II: Kryteria socjalne, ustalanie sytuacji socjalnej i uprawnienia do pomocy
1. Ustalanie uprawnienia do korzystania z pomocy socjalnej u danego pracodawcy. Osoby uprawnione z mocy ustawy. Możliwości nadawania i zakładowego modyfikowania uprawnień socjalnych. Zasady korzystania ze świadczeń socjalnych przez emerytów, pracowników - współmałżonków zatrudnionych u tego samego pracodawcy i członków rodzin po zmarłych pracownikach i byłych pracownikach – emerytach i rencistach.
2. Prawne możliwości wyłączenia prawa do korzystania z zfśs pracowników i emerytów. Różnicowanie zasad korzystania ze świadczeń ze względu na wysokość odpisu i status uprawnionych.
3. Korzystanie z ZFŚS przez emerytów i rencistów – wpływ statusu na zasady korzystania.
4. Ustalanie obowiązku sprawowania opieki socjalnej nad emerytami podejmującymi zatrudnienie – z uwzględnieniem nowej uchwały SN.
5. Zasada uznaniowości świadczeń socjalnych.
6. Miarodajne metody ustalania sytuacji socjalnej. Uwzględnianie 800+, 300+ i itp..
7. Możliwości i zasady potwierdzania (dokumentowania i weryfikowania) oświadczeń in działalności socjalnej.
8. Dopuszczalność stosowania w regulaminie zfśs przesłanek: statusu emeryta i pracownika, wysokości odpisu, stażu pracy, wymiaru czasu pracy, równoległego zatrudnienia, zatrudnienia współmałżonków u jednego pracodawcy – przy uzależnianiu prawa i ustalaniu wysokości świadczeń socjalnych.
9. Możliwości wyłączania prawa do korzystania z zfśs niektórych grup uprawnionych (np. emerytów) i nadawania uprawnień innym osobom niż ustawowo uprawnione.
10. Miarodajne/efektywne zasady ustalania sytuacji socjalnej.
MODUŁ III: Formy działalności socjalnej, świadczenia oraz ich opodatkowanie i oskładkowanie
1. Ustawowy zakres działalności socjalnej. Rodzaje dopuszczalnych wydatków z zfśs i najczęstsze nieprawidłowości w tym zakresie. Wydatki nie podlegające finansowaniu z zfśs.
2. Rodzaje i formy wypoczynku finansowanego/dofinansowywanego z zfśs a ustawowe świadczenie urlopowe. Wypoczynek zorganizowany a wczasy pod gruszą. Czy emeryt ma prawo do „gruszy”?
3. Świadczenie urlopowe a tzw. wczasy pod gruszą. Zasady wypłacania świadczenia urlopowego.
4. Zasady przyznawania i opodatkowanie dopłat do różnych form wypoczynku pracowników i ich dzieci oraz emerytów.
5. Zasady przyznawania pomocy materialnej z zfśs – tzw. zapomóg zfśs, w tym świadczeń przedświątecznych - uwzględnieniem skutków podatkowych.
6. Warunki przyznawania i rodzaje finansowej/rzeczowej pomocy materialnej (zapomóg) oraz ich opodatkowanie dla pracowników i emerytów.
7. Warunki i skutki finansowania z zfśs bonów towarowych (kart przedpłaconych) dla pracowników i emerytów. Opodatkowanie bonów, talonów, kart przedpłaconych finansowanych z zfśs.
8. Kwestia finansowania ze środków socjalnych tzw. zakładowych imprez okolicznościowych i integracyjnych.
9. Finansowanie z zfśs usług opieki nad małymi dziećmi.
10. Pożyczki mieszkaniowe. Rodzaje, problem oprocentowania, sposób zabezpieczenia spłaty, warunki zawieszania i umarzania, możliwości potrącania rat z wynagrodzenia pracowników z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z Kodeksu pracy.
11. Podatkowe i składkowe skutki wypłaty świadczeń socjalnych dla pracowników i emerytów.
12. Zwolnienia podatkowe (PIT) świadczeń socjalnych – stan na 2026 r. - opodatkowanie świadczeń socjalnych (m.in. dopłat do różnych form wypoczynku, usług sportowo – rekreacyjnych, usług kulturalno – oświatowych, uczestnictwa w zbiorowych imprezach socjalnych, zapomóg otrzymywanych przez pracowników i emerytów).
13. Możliwość i zasady udzielania z zfśs pomocy przedświątecznej.
14. Zasady dopłacania do różnych form wypoczynku pracowników i emerytów.
15. Rodzaje i zasady przyznawania pomocy materialnej oraz pomocy na cele mieszkaniowe.
MODUŁ IV: Regulamin, administrowanie, RODO, kontrola i egzekucja z funduszu
1. Procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do zakładowego regulaminu funduszu. Przykłady nieprawidłowych zapisów w regulaminach ZFŚS.
2. Ustalanie zasad podziału funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej – preliminarz.
3. Ustalanie i realizacja rocznego planu wykorzystania funduszu.
4. Kompetencje pracodawcy, związków zawodowych i reprezentacja załogi w zakresie działalności socjalnej.
5. Zasady współpracy pracodawcy z partnerami społecznymi w zakresie działalności socjalnej.
6. Status, skład i rzeczywiste uprawnienia zakładowych „komisji socjalnych” z uwzględnieniem RODO.
7. Zasady przetwarzania danych na potrzeby działalności socjalnej- RODO /podstawa prawna przetwarzania, zakres danych, obowiązek dokonywania przeglądu i usuwania zbędnych danych, odpowiedzialność administratora, rola IOD/.
8. Zarządzanie działalnością socjalną przez platformy elektroniczne – wątpliwości prawne i korzyści.
9. Prowadzenie egzekucji ze świadczeń socjalnych.
10. Podmioty uprawnione do kontroli i nadzoru stosowania przez pracodawcę ustawy o zfśs.
11. Przykładowe orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów skarbowych dotyczące przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
12. Zasady prawidłowego konstruowania regulaminu i najczęściej występujące nieprawidłowości w tym zakresie.
13. Dostosowanie zakładowych zasad gospodarowania zfśs do stanu środków funduszu i bieżących potrzeb pracowników i innych osób uprawnionych.
14. Zasady przetwarzania danych osobowych na potrzeby działalności socjalnej/obowiązek wykonania corocznego przeglądu danych (RODO).
15. Możliwość prowadzenia egzekucji ze świadczeń z zfśs
