Opodatkowanie w 2026 r. budynków i budowli podatkiem od nieruchomości z uwzględnieniem postępowania podatkowego i czynności sprawdzających

Przedmiotem szkolenia jest kompleksowe i praktyczne omówienie zasad opodatkowania nieruchomości, ze szczególnym uwzględnieniem zmian wynikających z nowelizacji ustaw podatkowych. Skupimy się na nowej definicji budynku oraz budowli, która obowiązuje od 2025 r. i w 2026 r. stanowi fundament prawidłowych rozliczeń. Pojęcia te wyjaśnimy na konkretnych przykładach. Przedstawimy najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów oraz najświeższe orzecznictwo sądów administracyjnych. Omówimy także kwestie opodatkowania nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz użytków rolnych będących w posiadaniu przedsiębiorcy.

• Analiza praktycznych kazusów w zakresie wymiaru podatku oraz przebiegu postępowania podatkowego.
• Dostęp do kompleksowych informacji i materiałów, w tym przykładowych wzorów pism, które stanowią podpowiedź w opracowaniu „własnej” dokumentacji.
• Zdobycie wiedzy na temat prawidłowego opodatkować gruntów, budynków i budowli w 2026 r. oraz prowadzenia postępowań podatkowych, ze wskazaniem najczęstszych błędów, których należy unikać.

Uzyskanie odpowiedzi na pytania, przykładowo:

• Jak doręczać decyzję współwłaścicielom, gdy jeden ze współwłaścicieli posiada adres do doręczeń elektronicznych, a pozostali nie posiadają tego adresu?
• Jak skutecznie doręczać decyzję pełnomocnikowi, w tym pełnomocnikowi profesjonalnemu?
• Jak opodatkowywać grunty poddane rekultywacji?
• Jak opodatkowywać grunty, gdy jeden ze współwłaścicieli jest zwolniony z podatku od nieruchomości ustawowo (czyli gdy mamy do czynienia ze zwolnieniem podmiotowym)?
• Jak opodatkować w 2026 r. garaże w hali garażowej?
• Jak opodatkować w 2026 r. garaże stanowiące odrębne nieruchomości lokalowe w bryle budynku mieszkalnego?
• Jak opodatkować w 2026 r. garaże przynależne do lokali mieszkalnych?
• Jak należy ustalać czy dany obiekt jest budynkiem lub budowlą na gruncie nowych przepisów prawa?
• Czy i jak opodatkować paczkomaty, garaże blaszaki, panele fotowoltaiczne, transformatory, węzły ciepłownicze?
• Czy myjnia, stacja paliw, dystrybutor paliwa, stacja ładowania pojazdów podlega opodatkowaniu?
• Co z deklaracją złożoną po wydaniu decyzji określającej?
• Co z deklaracją złożoną podczas postępowania podatkowego?

1. Nowości w podatku od nieruchomości, w tym:
• Nowe definicje budynku i budowli.
• Jak rozumieć wyrażenie „fundament” jako składowa definicji budynku?
• Trwałe związane z gruntem – co to znaczy?
• Opodatkowanie kontenera i garaży blaszaków.
• Podatek od pustostanów.
• Podatek od hali namiotowej.
• Stawka mieszkalna dla garaży w budynkach mieszkalnych; nowe zasady opodatkowania garaży.
• Opodatkowania podatkiem od nieruchomości budynków i budowli związanych z realizacją przez gminy zadań w zakresie dostarczania wody  i odprowadzania ścieków.
• Właściwe kwalifikowanie obiektów budowlanych do budynków i budowli.
• Czy częściowo obudowane wiaty należy opodatkowywać od powierzchni?
2. Opodatkowanie budynków w 2026 r., w tym:
• Czy aktualnie przedsiębiorca może powoływać się na względy techniczne dla opodatkowania nieruchomości niższą stawką?
• Opodatkowanie nieruchomości należących do przedsiębiorcy.
• Opodatkowanie budynków mieszkalnych (najem długoterminowy i krótkoterminowy).
• Definicja powierzchni użytkowej budynku. Czy belki czy inne elementy konstrukcyjne i instalacje obniżają podstawę opodatkowania?
• Samowola budowlana a podatek od nieruchomości.
• Zależność między rodzajem budynku a wysokością stawki podatku od nieruchomości, w tym:
 Budynek mieszkalny.
 Budynek o mieszanym charakterze.
 Opodatkowanie budynku, w którym prowadzona jest mieszana działalność.
 Budynek apteki.
 Mieszkanie kupione na działalność.
 Nieruchomość wykorzystywana przez fundację.
 Zajęcie mieszkania na cudzą działalność gospodarczą.
 Budynek letniskowy.
 Budynek pieczarkarni.
 Garaże, blaszane garaże, opodatkowanie garaży – blaszaków.
 Budynki zakładów opieki zdrowotnej.
 Jak ustalić, czy budynek jest budynkiem gospodarczym?
 Czy budynek gospodarczy na gruntach Bi jest zwolniony z podatku od nieruchomości?
 Ujawnienie budynku po "wymiarze" – czy wzruszamy decyzję ostateczną?
 Opodatkowanie budynków służących działalności leczniczej. Jak sprawdzić, czy podmiot prowadzi działalność leczniczą?
3. Budowla jako przedmiot podatku od nieruchomości w 2026 r., w tym:
• Czy silos jest budynkiem czy budowlą?
• Czy zbiornik może być budynkiem?
• Czy należy się podatek od stacji redukcyjno – pomiarowej? Czym jest sieć techniczna? Czym jest obiekt liniowy? A czym jest całość  techniczno – użytkowa? Czy należy opodatkować wieżę telekomunikacyjną? Czy sieci gazowe, wodociągowe należy opodatkowywać od  całości? Czy stacje przesyłu sygnału telefonii komórkowej podlegają opodatkowaniu?
• Części budowlane i niebudowlane budowli.
• Sieci i instalacje jako budowle.
• Czy można opodatkować budowlę w budynku?
• Czy automaty, bankomaty, paczkomaty wpłatomaty należy opodatkować podatkiem od nieruchomości? Zmiany w prawie budowlanym i  konsekwencje z tego wynikające.
• Opodatkowanie paneli fotowoltaicznych. Czy instalacje fotowoltaiczne, które są montowane na dachu budynku, należącego do  przedsiębiorcy, powinny być opodatkowane?
• Co z opodatkowaniem tzw. „złożonych” obiektów budowlanych w 2026 r.?
• Podatek od infrastruktury narciarskiej? Czy urządzenia techniczne (niebudowlane) wchodzą w skład infrastruktury narciarskiej?
4. Orzecznictwo w zakresie:
• Okoliczności negujących uznanie nieruchomości za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
• Opodatkowania domku letniskowego.
• Opodatkowania budynków zajętych na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej.
• Zwolnienia z podatku elementów infrastruktury kolejowej.
• Obliczania powierzchni użytkowej budynku na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
• Opodatkowanie myjni samochodowej.
• Opodatkowanie stacji paliw, dystrybutorów paliwa.
• Podatek od sieci technicznych (rozłączniki sterowania, transformatory, stacje redukcyjno - pomiarowe).
• Podstawa opodatkowania części budowlanych elektrowni wiatrowych.
• Powstanie obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości od nowego budynku.
• Właściciel i posiadacz samoistny – który z nich płaci podatek?
• Czy środek trwały w 90% wyłączony z eksploatacji, a należący do przedsiębiorcy, należy opodatkować stawką najwyższą?
• Czy stacja gazowa jest opodatkowana jako całość?
• Opodatkowanie parkingu na dachu budynku.
• Czy biogazownia podlega opodatkowaniu?
• Opodatkowanie transformatorów i chłodni.
5. Budynek/budowla na cudzym gruncie – kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości?
6. Gminny lokal mieszkalny a podatek od nieruchomości. Kto płaci podatek od tego przedmiotu?
7. Opodatkowanie nieruchomości stanowiących współwłasność gminy i innych osób.
8. Postępowanie podatkowe i czynności sprawdzające w 2026 r., w tym:
• Czy e-PUAP dalej funkcjonuje w komunikacji z podatnikiem?
• Czy podatnik może złożyć deklarację bądź informację podatkową e-PUAP-em w 2026 r.?
• Jak należy doręczać decyzje wymiarowe w 2026 r.? Czy decyzje wymiarowe można doręczać w 2026 r. e-PUAP-em?
• Jak doręczać decyzję współwłaścicielom, gdy jeden ze współwłaścicieli posiada adres do doręczeń elektronicznych, a pozostali nie  posiadają tego adresu?
• Jak skutecznie doręczać decyzję pełnomocnikowi, w tym pełnomocnikowi profesjonalnemu?
• Nabycie w trakcie roku przedmiotów opodatkowania – czy wzruszamy decyzję ostateczną?
• Ujawnienie budynku po "wymiarze" – czy wzruszamy decyzję ostateczną? Czy ujawnienie nowej nieruchomości powoduje obowiązek  wznowienia postępowania, czy też możliwe jest jej opodatkowanie odrębną decyzją?
• Wzruszanie decyzji ostatecznej.
• Złożenie deklaracji, mimo wydanej decyzji określającej.
• Złożenie deklaracji podczas postępowania podatkowego.
9. Pytania i odpowiedzi.
 

Szkolenie adresowane jest do skarbników gmin, pracowników urzędów, zajmujących się wymiarem podatków i opłat lokalnych, audytorów i kontrolerów wewnętrznych. W szkoleniu nie mogą uczestniczyć pracownicy jst z województwa mazowieckiego.

radca prawny, specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej, pomocy publicznej i egzekwowania podatków i opłat, wykładowca w Wyższej Szkole Przedsiębiorczości i Administracji w Lublinie.