Rozliczanie VAT w związku z zarządzaniem nieruchomościami

Podczas proponowanego szkolenia przeanalizujemy najważniejsze, z punktu widzenia samorządów, zagadnienia związane z prawidłowym rozliczeniem transakcji nieruchomościowych dla celów VAT, wraz z omówieniem praktycznych przykładów.

Wyjaśnimy wątpliwości i udzielimy odpowiedzi m.in. na następujące pytania:

• Jak ustalić podstawę opodatkowania w przypadku zamiany nieruchomości z dopłatą?
• Czy sprzedający grunt z budynkiem wybudowanym przez najemcę może korzystać ze zwolnienia z VAT?
• W jaki sposób rozpoznać dla celów VAT wadium przy sprzedaży nieruchomości w formie przetargu?
• Czy w przypadku sprzedaży działki istotne jest przeznaczenie uzupełniające, określone w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego?

Zaprezentujemy także najnowszą praktykę organów podatkowych i orzecznictwo sądów administracyjnych.

Uczestnicy szkolenia:

• Zdobędą wiedzę niezbędną do prawidłowego rozliczania transakcji nieruchomościowych dla celów VAT, ze szczególnym uwzględnieniem zbycia nieruchomości, wynajmu lokali oraz ustanowienia prawa użytkowania wieczystego.
• Zyskają pewność, że prawidłowo interpretują kluczowe pojęcia, takich jak „pierwsze zasiedlenie” czy „tereny budowlane”, co zminimalizuje ryzyko błędów przy stosowaniu zwolnień z VAT.
• Dowiedzą się, w jaki sposób dla celów VAT prawidłowo kwalifikować i rozliczać wadium przy sprzedaży nieruchomości w drodze przetargu.
• Uporządkują procedury fakturowania, w tym zasady i terminy wystawiania faktur zaliczkowych, końcowych oraz na żądanie. Otrzymają podsumowanie zmian od 1 lutego 2026 r. w zakresie nowych reguł ujmowania faktur korygujących dla celów VAT.

1. Obowiązek podatkowy w przypadku transakcji związanych z nieruchomościami:
• zbycie nieruchomości,
• wynajem nieruchomości,
• prawo użytkowania wieczystego,
• przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
2. Wadium a zaliczka dla celów VAT.
3. Czy płatność rozłożona na raty ma wpływ na obowiązek podatkowy?
4. Podstawa opodatkowania w przypadku transakcji związanych z nieruchomościami.
5. Zwolnienie z VAT dla dostawy gruntów innych niż budowlane, w tym definicja terenów budowlanych dla celów VAT (stanowisko sądów a stanowisko fiskusa).
6. Definicja pierwszego zasiedlenia.
7. Zwolnienia z VAT dla dostawy budynków, budowli lub ich części.
8. Zamiana nieruchomości:
• zamiana nieruchomości z dopłatą,
• zamiana nieruchomości bez dopłaty.
9. Stawka VAT w przypadku wynajmu nieruchomości, w tym zwolnienie dla wynajmu lokali na cele mieszkaniowe.
10. Zwolnienie z VAT dla dzierżawy gruntów na cele rolnicze.
11. Stawka VAT w przypadku prawa użytkowania wieczystego i przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
12. Kiedy mamy obowiązek wystawienia faktury VAT?
13. Faktura zaliczkowa a faktura końcowa, w tym ostatnie zmiany przepisów.
14. Terminy wystawienia faktur.
15. Faktury korygujące.
16. Kody GTU w kontekście transakcji związanych z nieruchomościami.
17. Wywłaszczenie a VAT.
18. Ciekawe interpretacje indywidualne i wyroki polskich sądów administracyjnych w kontekście transakcji związanych z nieruchomościami – w tym dotyczące właściwej stawki VAT dla dostawy gruntu zabudowanego ruinami czy stawki VAT dla dostawy gruntu zabudowanego cudzym budynkiem.
19. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Skarbnicy, pracownicy służb finansowo-księgowych jst oraz pracownicy, zajmujący się gospodarką nieruchomościami w jst.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego (z tzw. Wielkiej czwórki). Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.